在国家宏观政策和企业综合需求的双重推动下，持续强化企业合规已经成为一项新趋势。因此，在某种意义上说市场经济就是法治经济，再贴近些说，是合同经济，现代社会也是合同社会。

企业实现可持续性发展，合同合规管理是核心

市场经济的法治特征表现为产权保护、交易自由、契约诚信、公平竞争等内容，其中合同是企业交易行为的重要载体，也是企业运行管理合规的重要抓手。在充满各种风险的市场中，一个企业的经营成败与合同的合规管理有密切关系。据不完全统计，在356起全国大型企业纠纷案例中，因合同问题导致竟达到97%。

案例：利用个人实控公司交易型职务侵占

被告人王国政系汤阴县华北工业塑料装备有限公司（以下简称华北公司）的业务员，负责华北公司在重庆等地的业务。华北公司2009年开始和中化重庆涪陵化工有限公司（以下简称中化公司）有业务往来。2011年7月至2013年1月，王国政担华北公司业务员期间，在华北公司不知情的情况下，于2011年7月6日在重庆市九龙坡区工商局登记成立以王国政为法定代表人的重庆明亿塑料有限公司（以下简称明亿公司），并对华北公司和中化公司隐瞒该事实。其欺骗华北公司，称明亿公司管理人员与中化公司管理人员有私人关系，华北公司若想继续与中化公司保持产品销售业务关系，必须先将货物销售给明亿公司，且须在原销售价格上大幅度让利给明亿公司，再由明亿公司将货物销售给中化公司。其又欺骗中化公司，称明亿公司系华北公司在重庆地区设立的办事处，以后华北公司与中化公司购销业务经过明亿公司即可。为了能继续保持与中化公司的业务关系，华北公司从2011年7月6日起至2013年1月，在被王国政欺骗的情况下与明亿公司多次签订购销合同（产品实际使用人仍为中化公司，且华北公司所销售货物直接运至中化公司），明亿公司再与中化公司签订购销合同，王国政将其中496986.93元货物差价占为己有。（人民法院公报案例）

从案例可以看出不重视合同的合规管理，企业从内部就会出现重大的损失，合同的不合规管理还会造成对外的损失。

典型案例：温某某合同诈骗立案监督案（最高人民检察院指导案例第79号）

温某某系广西钦州市甲水务有限公司(以下简称甲公司)负责人。2006年至2009年间，经政府有关部门审批，同意甲公司建设钦州市钦北区引水供水工程项目，资金由甲公司自筹。2010年4月至5月间，甲公司分别与乙建设有限公司(以下简称乙公司)、丙建设股份有限公司(以下简称丙公司)签订钦州市钦北区引水供水工程《建设工程施工合同》。根据合同约定，乙、丙两公司分别向甲公司支付70万元和110万元的施工合同履约保证金。之后，甲公司向钦州市环境保护局钦北分局等政府部门递交了办理“钦北区引水工程项目管道线路走向意见”的报批手续。后因报建审批手续未能如约完成审批，甲、乙、丙三公司另行签订补充协议，约定甲公司应承担违约责任。此后，工程报建审批手续完成，但乙公司、丙公司要求先支付工程预付款才进场施工，甲公司要求按照工程进度支付工程款，因协商不下，乙公司、丙公司未进场施工，甲公司也未退还履约保证金。后丙公司到公安机关报案，甲公司负责人温某某以涉嫌合同诈骗罪被刑事立案。

本案经温某某的辩护律师申请，检察院介入调查、开展立案监督认为，涉案项目工程真实存在，甲公司在项目工程未能如期开工后，采取签订补充协议、承担相应违约责任等补救措施，并且甲公司在该项目工程中投入勘测、复垦、自来水厂建设等资金3000多万元，收取的180万元履约保证金已用于自来水厂的生产经营。因此,不足以认定温某某在签订合同时具有虚构事实或者隐瞒真相的行为和非法占有对方财物的目的，公安机关以合同诈骗罪予以刑事立案的理由不能成立。对于甲公司不退还施工合同履约保证金的行为，乙公司、丙公司可以向人民法院提起民事诉讼。公安机关接受监督意见，决定撤销温某某合同诈骗案。

笔者认为，合同诈骗与民事违约行为容易混淆，实践中要注意审查涉案企业在签订、履行合同过程中是否具有虚构事实、隐瞒真相的行为,是否有刑法第二百二十四条规定的五种情形之一。注重从合同项目真实性、标的物用途、有无实际履约行为、是否有逃匿和转移资产的行为、资金去向、违约原因等方面,综合认定是否具有诈骗的故意,避免片面关注行为结果而忽略主观上是否具有非法占有的目的。对于签订合同时具有部分履约能力,其后完善履约能力并积极履约的,不能以合同诈骗罪追究刑事责任。

此案也提醒我们，企业在履行合同过程中，应当根据合同约定履行合同义务，当实际经营过程中特别是疫情期间出现暂时的资金短缺、无法如期付款或交货等暂时履行不能的情况时，要及时与合同相对方进行沟通，共同协商解决办法、积极创造条件继续履行，不得藏匿躲避、携款潜逃、挥霍货款，防止被对方认为实施合同诈骗。如果不能履行或不能完全履行，应积极承担违约责任，赔偿对方损失。对合同履行产生争议或者由于客观原因需要改变合同内容时，应主动积极协商，避免纠纷恶化，出现无正当理由故意不履行合同义务，又不退还货物、货款、预付款等行为，防止产生刑事风险。同时，企业应当对合同内容进行风险评估，充分预测合同履行过程中可能出现的问题并在合同中约定解决方案，注意合同的完整性和规范性，定期关注合同相对方的履约情况及经营状况，防止对方履约过程中弄虚作假、履约不能、逃避责任使己方受到损失。

由此可见，合同的合规管理在企业防控法律风险、维护自身权益、保障业务稳健经营等方面，有着不可替代的作用。

建立安全合规的合同管理模式既能防范企业经济损失也能防范企业涉法律风险

合同的合规管理，是合同法律风险管理与企业管理的有机结合，企业可以通过建立健全合同管理机制，完善合同签订、履行监督制度，设立合同审查、合同保存等细致环节，为企业树立一道坚固的合同合规防火墙。

基于对法律业务的深度理解，并针对企业合同合规管理的需求，打造“合同管理智能中台”，帮助企业建立一套安全、合规的合同管理模式，同时利用人工智能、大数据等技术手段，实现合同全生命周期管理，将合同管理带入了更高效、更安全的智能化时代。

1. 做好文档管理

企业要维护自己的合法权益，存证就显得尤为重要。企业要注意留存可以证明合同流转、财务损失结果的相关证据，以及可以与损失结果相印证的其他证据，一般包括财务账目以及一些文档材料。

企业应注意收集、提取受害单位账目上“往来款”去向以及真实用途的相关证据。文档材料如申请书、合同、资产证明、发票等等。对于这些文档材料作为证据提交时应注意关联性问题，由于被控告人极有可能否认材料与其有关。企业在日常管理中应当建立重要文档资料原件的收集、签收、保管、存档制度，确保原始件可调可查。对于原始材料的交接，要注意登记并交接签字，确保材料的来源清楚。

笔者亲办的一个职务侵占案件即为此种情形，两个高管之间矛盾激化，一方离职，其中一方指控另一方采用设立自己控股的其他公司，签订阴阳合同，套取了公司资金并用以向非国家工作人员行贿，立案后被追究职务侵占、向非国家工作人员行贿两个罪名，因被指控的高管已离职一年，公安取证的企业员工证言对该高管均不利。幸运的是案涉企业合同磋商、签订、履行流程及相应高管会议纪要、财务流程均有存证，结合公安机关取证的办公软件中的电子存档及该高管的电子邮件内容才还原案件事实，案涉企业对该高管套取资金一事全流程知情且系管理层共同决策，最终该高管职务侵占罪不成立。

2. 完善合同管理体系和健全监督机制

在企业运营的商业活动中，合同是其中重要环节，企业应当建立健全合同风控、管理制度，加强合同风险培训，提高合同风险意识，降低企业签订、履行合同的风险。可以围绕模板管理、合同草拟、合同定稿、合同签署、合同履行、合同变更以及数据分析等维度进行建立合同全生命周期管理平台，助力企业建立合同合规体制，健全的合同管理制度，完善合同签订、履行监督制度，设立合同审查、合同保存等细致环节，为企业树立一道坚固的防范损失和法律风险的防火墙。

公司、企业等单位的决策者，充分认识法律对自己企业利益的保护、保障作用，事前用“法”论证可行性，事中用“法”规范行为，事后用“法”保障权利。

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